爱沙尼亚模式或为加拿大提供更好的税收政策

尽管国际货币基金组织（IMF）本月早些时候发布了一份报告，预测加拿大明年将成为经济增长的领头羊，这让许多自由党议员自豪地宣称其“经济计划有效”，但大多数分析师认为，尤其在生产力方面，情况并非如此乐观。

加拿大联邦政府不愿削减开支，而国家债务的利息成本却在不断上升，因此政府必须寻找新的税收来源来支持这些开支。换句话说，如果开支没有显著减少，就需要找到新的税收来源。

总理贾斯汀·特鲁多和财政部长克里斯蒂娅·弗里兰德最近与一些智囊团会面，这些智囊团提议通过征收房屋净值税来解决青年住房负担问题。这一想法简单而荒谬，问题多多，比如针对那些拥有房产但现金不足的老年人。

在过去九年里，自由党政府为了支持失控的开支，推出了大量新税种。例如，2016年对所谓富人的税率提高了4%；2018年修订了“收入分割税”制度，目标直指小企业主；未充分考虑的空置房屋税估计只能带来微不足道的税收；新奢侈税针对特定汽车、飞机和船只的销售，税收收益也非常有限；调整后的替代性最低税极大地影响了慈善捐款；以及资本利得包含率从50%增加到三分之二，声称是为了处理“代际公平”问题。

此外，还有调整利息费用扣除，这将损害依赖债务融资的资本密集型企业；荒谬的翻转税针对住宅物业的处置；禁止在禁止短期租赁活动的市政区内申报短期租赁物业收入的费用；以及碳税。

上述几乎所有直接和间接税收增加措施都有一个共同点：它们都是华而不实的税收政策，旨在向自由党选民展示他们在打击富人、堵住漏洞、解决住房短缺问题或推行他们的意识形态。这些税收政策并不能带来大量税收收入，但如果不显著控制政府开支，加拿大人将看到更多这些虚浮且糟糕的税收政策措施。

相反，我们需要一些大胆的新思维来制定税收政策。理想情况下，这种重新思考将简化我们的税收法规和相关管理。我国的当务之急是制定税收政策，以帮助扭转我们低迷的经济表现和生产力。

首先是显著和深度的开支削减，应有助于为所有加拿大人提供个人税率的降低，使我们在与南部邻国和其他国家的竞争中更具竞争力。取消所有上述华而不实的税收条款也是一个简单的目标。

然而，加拿大需要大胆的思维来吸引投资（和再投资），鼓励创业，吸引和留住人才。

一种想法是借鉴爱沙尼亚的小国模式，实施“分配利润税”。税收政策专家杰克·明茨在2022年的一篇论文中写到这一点。卡尔加里大学教授特雷弗·汤姆斯和菲沙研究所最近也写到了这一点。

在爱沙尼亚，除非利润分配给股东，否则企业无需缴纳公司税。这鼓励了大量的投资和再投资，包括许多创业公司，同时也简化了管理。

然而，与爱沙尼亚的系统不同，明茨主张对企业实现的被动收入和资本利得不予递延，而是立即征税，以防止企业用来避税。这一想法有其合理性。

爱沙尼亚在2000年实施了这一新制度，其经济增长和相关统计数据非常令人印象深刻。菲沙研究所指出，2023年爱沙尼亚每千人中有17.8个新企业，而加拿大只有4.9个。它还指出，按人均计算，爱沙尼亚人在信息、通信和技术企业方面的创业数量是加拿大的45倍。

除了分配利润税之外，还有许多其他值得讨论的好想法，以帮助加拿大重回正轨。

正如古罗马诗人贺拉斯所说，“开始吧，大胆地追求智慧。”

是时候抛弃过去九年的愚蠢和分裂，开始思考其他大胆的税收改革想法，以造福全体加拿大人。加拿大也应该再次回到鼓励和庆祝成功的道路上。